Thuế thu nhập cá nhân sắp thay đổi lớn: Còn 5 bậc, giảm mạnh số thuế phải nộp

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến xây dựng dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (thay thế), trong đó đề xuất điều chỉnh Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Hiện hành, Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) quy định Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng với tiền lương, tiền công với 7 bậc thuế, thuế suất từ 5 – 35%. Bộ Tài chính cho biết, qua quá trình thực hiện, có quan điểm cho rằng Biểu thuế lũy tiến từng phần này là chưa hợp lý do còn quá nhiều bậc, giãn cách giữa các bậc quá hẹp dễ dẫn đến nhảy bậc thuế khi tổng hợp thu nhập vào cuối năm làm tăng số thuế phải nộp.

Bộ Tài chính cho biết, việc áp dụng thu thuế TNCN theo các mức thuế suất lũy tiến từng phần làm chính sách được áp dụng phổ biến ở nhiều nước trên thế giới. Qua đó đảm bảo tính công bằng theo chiều dọc của chính sách thuế (số thuế phải trả tăng theo sự gia tăng thu nhập).

Qua rà soát cơ cấu biểu thuế hiện nay và nghiên cứu xu hướng cải thiện về mức sống dân cư trong thời gian tới cũng như kinh nghiệm quốc tế, có thể nghiên cứu để cắt giảm số bậc thuế của Biểu thuế hiện nay từ 7 bậc xuống mức phù hợp; cùng với đó, xem xét nới rộng khoảng cách thu nhập trong các bậc thuế, đảm bảo điều tiết ở mức cao hơn vào những người có thu nhập ở bậc thuế cao. Thực hiện theo hướng này sẽ góp phần đơn giản hóa, giảm số bậc thuế nhằm tạo thuận lợi cho công tác kê khai, nộp thuế của người nộp thuế.

Bộ Tài chính đề xuất 02 phương án sửa đổi Biểu thuế đều 5 bậc lũy tiến, thuế suất tối thiểu là 5%, tối đa là 35%. Điểm khác nhau của 2 phương án này là về thu nhập tính thuế trên tháng.

Cụ thể, Phương án 1 gồm 5 bậc. Thu nhập chịu thuế bậc 1 là đến 10 triệu đồng, thuế suất 5%; bậc 2 trên 10 đến 30 triệu đồng, thuế suất 15%; bậc 3 trên 30 đến 50 triệu đồng, thuế suất 25%; bậc 4 trên 50 đến 80 triệu đồng, thuế suất 30%; bậc 5 trên 80 triệu đồng, thuế suất 35%.

Biểu thuế Phương án 1:

Đối với 5 bậc của Phương án 2, thu nhập tính thuế bậc 1 và bậc 2 áp dụng tương đương Phương án 1. Tuy nhiên, phần thu nhập chịu thuế bậc 3 được kéo giãn thành trên 30 đến 60 triệu đồng, thuế suất 25%; bậc 4 trên 60 đến 100 triệu đồng, thuế suất 30%; bậc 5 trên 100 triệu đồng, thuế suất 35%.

Biểu thuế Phương án 2:

Theo Bộ Tài chính, việc thu hẹp số lượng bậc thuế sẽ góp phần đơn giản hóa công tác quản lý, thu thuế, tạo thuận lợi cho việc kê khai, tính thuế và phù hợp với xu hướng cải cách thuế TNCN trên thế giới.

Thực hiện theo phương án 1 và phương án 2 đáp ứng được mục tiêu giảm bậc thuế, điều chỉnh thu nhập tính thuế ở từng bậc ở số chẵn. Tuy nhiên, ảnh hưởng của hai phương án là khác nhau.

Đối với Phương án 1, cá nhân có thu nhập tính thuế hiện đang ở bậc 1 sẽ không bị ảnh hưởng (tuy nhiên với việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh thì cá nhân đang có thu nhập ở bậc 1 đều được giảm thuế).

Các cá nhân hiện đang nộp thuế từ bậc 2 trở lên sẽ được giảm thuế so với hiện nay (ví dụ, cá nhân có thu nhập tính thuế 10 triệu/tháng sẽ được giảm 250.000 đồng/tháng, cá nhân có thu nhập tính thuế 30 triệu/tháng sẽ được giảm 850.000/tháng, cá nhân có thu nhập tính thuế 40 triệu/tháng sẽ được giảm 750.000 đồng/tháng, cá nhân có thu nhập tính thuế 80 triệu đồng sẽ được giảm 650.000 đồng/tháng...).

Đối với Phương án 2, cơ bản mọi cá nhân có thu nhập tính thuế từ 50 triệu đồng/tháng trở xuống sẽ được giảm thuế tương đương phương án 1, đối với các nhân có thu nhập tính thuế trên 50 triệu đồng/tháng thì mức độ giảm sẽ nhiều hơn phương án 1, vì vậy số thu NSNN sẽ giảm nhiều hơn phương án 1.

×